¿Cómo funciona el impuesto 4x1000 en Colombia? Guía completa

El 4x1000 sigue siendo uno de los impuestos que más dudas genera entre los colombianos, en buena parte porque la ley que debía simplificarlo todavía está en proceso de implementación en el sector financiero. Aquí te explicamos qué es, cómo se calcula, qué dice la ley sobre la exención y qué puedes hacer hoy para pagar menos. 

¿Qué es el 4 x 1000 en Colombia?

El 4x1000 (Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF) es un impuesto nacional del 0,4% que se cobra sobre movimientos financieros como retiros, transferencias y otros débitos en tus cuentas. Por ejemplo: una transacción de $5.000.000 genera un GMF de $20.000. Esta tarifa está fijada por ley y no cambia cada año — lo que sí cambia anualmente es el monto exento (ver siguiente sección). 

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¿A partir de cuánto se cobra el 4x1000?

La ley (artículo 879 del Estatuto Tributario, modificado por la Ley 2277 de 2022) exonera del GMF los movimientos que no superen 350 UVT al mes. La UVT (Unidad de Valor Tributario) la fija la DIAN cada diciembre para el año siguiente, así que el equivalente en pesos cambia cada año.

Año	UVT (DIAN)	Tope de exención mensual (350 UVT)
2026	$52.374	$18.330.900

Si tus movimientos de débito del mes en una cuenta no exenta se mantienen por debajo de ese monto, no pagan el 4x1000. 

El cambio que la ley ordenó desde diciembre de 2024

Antes de esta reforma, solo se podía marcar una cuenta de ahorros en todo el sistema financiero como exenta del 4x1000. La Ley 2277 de 2022 ordenó que, desde el 13 de diciembre de 2024, la exención aplicara de forma automática sobre todas las cuentas de una persona en todas las entidades, sumando sus movimientos, hasta el tope combinado de 350 UVT — sin necesidad de marcar nada.

Esa parte de la reforma depende de que las entidades financieras compartan información de movimientos entre sí en tiempo real, algo que el sector ha venido implementando de forma gradual. Por eso, la forma más confiable de saber qué aplica en tu caso hoy es:

• Si tu banco ya activó la exención automática entre cuentas: no necesitas hacer nada adicional; el sistema suma tus movimientos de todas tus cuentas y aplica el tope de 350 UVT automáticamente.
• Si tu banco todavía no la ha activado (el escenario más común hasta ahora): sigue siendo necesario marcar una cuenta como exenta directamente con tu entidad para asegurar el beneficio.

Puedes confirmar cuál de los dos escenarios te aplica consultando con tu entidad financiera o revisando tu extracto mensual.

¿Qué puedes hacer para no pagar el 4x1000?

• Marca una cuenta como exenta con tu entidad. Sigue siendo el mecanismo más seguro mientras confirmas si la exención automática entre cuentas ya aplica en tu caso.
• Agrupa tus movimientos en la cuenta marcada como exenta cuando sepas que un mes vas a superar el tope en una cuenta que no lo está.
• Revisa tu extracto mensual. El GMF aparece detallado ahí — es la forma más directa de confirmar si te lo están cobrando y sobre qué transacciones.
  
  

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Preguntas frecuentes sobre el 4x1000

¿A partir de qué monto se cobra el 4x1000?

A partir de que tus movimientos de débito mensuales en una cuenta no exenta superen el equivalente a 350 UVT (ver la tabla arriba para el valor del año en curso).

¿Cómo calculo cuánto voy a pagar de 4x1000?

Multiplica el valor de la transacción por 0,4%. Por ejemplo, $5.000.000 × 0,4% = $20.000.

¿Ya no tengo que marcar ninguna cuenta como exenta?

Depende de tu entidad financiera: la ley ordena la exención automática entre cuentas desde diciembre de 2024, pero su implementación ha sido gradual en el sector. Confirma con tu banco si ya aplica en tu caso; si no, sigue siendo necesario marcar una cuenta.

¿El 4x1000 va a desaparecer?

No hay una eliminación total prevista; lo que cambió fue el mecanismo y alcance de la exención, no la existencia del impuesto.

¿El 4x1000 es deducible del impuesto de renta?

Para contribuyentes obligados a llevar contabilidad, una parte del GMF efectivamente pagado durante el año es deducible del impuesto de renta, así no tenga relación de causalidad con la actividad productora de renta, siempre que esté certificado por el agente retenedor. Para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, este impuesto no es deducible.